3. Financiële prognose
In onderdeel 3 ‘Financiële prognose’ wordt gevraagd naar:
De balans;
Het kasstroomoverzicht.
Afhankelijk van het gekozen scheidingsregime en de activiteiten binnen een corporatie is sprake van de volgende niveaus waarop u de dPi invult:
DAEB TI;
Niet-DAEB TI;
Geconsolideerde niet-DAEB verbindingen.
Naast het onderscheid in niveaus, wordt op een aantal onderdelen ook (of in plaats hiervan) onderscheid gemaakt tussen enkelvoudige en geconsolideerde gegevens van de woningcorporatie. In hoofdstuk Algemeen kopje ‘onderscheid regimes’ van deze handleiding is gespecificeerd welke hoofdstukken voor welke regimes van toepassing zijn. Verder is toegelicht welke velden in de overzichten bewust zijn geblokkeerd. De inhoudelijke toelichting staat in de gegevensdefinities.
Onderdelen
Dit hoofdstuk bestaat uit de volgende onderdelen:
Verantwoording scheiding DAEB en Niet-DAEB
Het gegevensmodel voor de dPi2026 komt overeen met de jaarrekeningmodellen. In onderstaand overzicht staat hoe de aan de scheiding DAEB en Niet-DAEB gerelateerde posten in de balans en het kasstroomoverzicht moeten worden verwerkt in de dPi2026.
Verwerking balans
Let op Onderstaande opsomming is niet van toepassing op het verlicht regime.
DAEB
De nettovermogenswaarde van de Niet-DAEB tak neemt u op onder ‘Aandelen, certificaten van aandelen en andere vormen van deelneming in groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’;
De interne lening (en startlening bij juridische splitsing) op de activazijde van de balans neemt u op onder ‘Vorderingen op groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’.
Niet-DAEB
De nettovermogenswaarde van de door de Niet-DAEB tak gehouden verbindingen neemt u op onder ‘Aandelen, certificaten van aandelen en andere vormen van deelneming in groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’;
De startlening op de activazijde van de balans neemt u op onder ‘Vorderingen op groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’;
De vorderingen op de DAEB tak (kortlopend) neemt u op onder ‘Vorderingen op groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Vorderingen’;
De interne lening op de passivazijde van de balans neemt u op onder ‘Schulden aan groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Langlopende schulden’;
De schulden aan de DAEB tak (kortlopend) op de passivazijde neemt u op onder ‘Schulden aan groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Kortlopende schulden’.
Geconsolideerde niet-DAEB verbindingen
De startlening op de passivazijde van de balans neemt u op onder ‘Schulden aan rechtspersonen en vennootschappen die een deelneming hebben in de rechtspersoon of waarin de rechtspersoon een deelneming heeft’ in de categorie ‘Langlopende schulden’.
Verwerking kasstroomoverzicht
Let op
Ook onderstaande opsomming is niet van toepassing op het verlicht regime.
DAEB
De renteontvangsten van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op regel ‘Ontvangen interest’ onder ‘Operationele activiteiten’;
De ontvangen aflossingen van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op regel ‘Ontvangsten overig’ in categorie FVA onder ‘Investeringsactiviteiten’.
Niet-DAEB
De rente-uitgaven van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op regel ‘Betaalde interest’ onder ‘Operationele activiteiten’;
De aflossing van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op regel ‘Aflossing ongeborgde leningen’ onder Financieringsactiviteiten’;
De renteontvangsten van de startlening (verbinding) verantwoordt u op regel ‘Ontvangen interest’ onder ‘Operationele activiteiten’;
De ontvangen aflossing van de startlening (verbinding) verantwoordt u op regel ‘Ontvangsten verbindingen’ in categorie FVA onder ‘Investeringsactiviteiten’.
Geconsolideerde niet-DAEB verbindingen
De rente-uitgaven van de startlening van de verbinding verantwoordt u op regel ‘Betaalde interest’ onder ‘Operationele activiteiten’;
De aflossing van de startlening (verbinding) verantwoordt u op regel ‘Aflossing ongeborgde leningen’ onder ‘Financieringsactiviteiten’.
Bijzondere verwerking lening Niet-DAEB aan DAEB
Onder voorwaarden is het mogelijk dat de niet-DAEB-tak van de TI een lening verstrekt aan de DAEB-tak. De leningcondities moeten marktconform zijn. Dit betekent onder andere dat de rente marktconform is en is afgestemd op de looptijd. De TI mag geen lening aantrekken van de verbindingen. Hoe de lening van Niet-DAEB aan DAEB moet worden verwerkt, is beschreven in de Q&A inzake bijzondere verwerking lening Niet DAEB aan DAEB.
Last updated