3.4 Toelichtingen prognose balans en kasstroomoverzicht
In onderdeel 3.4 van de dPi wordt, afhankelijk van het regime, gevraagd om een toelichting van het kasstroomoverzicht gesplitst naar de takken DAEB TI, Niet-DAEB TI en Geconsolideerde Niet-DAEB verbindingen.
Wijzigingen
De belangrijkste wijziging ten opzichte van de dPi2025 is:
Er is in onderdeel 3.4.8 een tabel toegevoegd m.b.t. de investeringskasstromen van nieuwbouw en verbeteruitgaven t.b.v. beoordeling van de hardheid van de investeringskasstromen in relatie tot de financieringsbehoefte.
In onderdeel 3.4.1 geeft u toelichting op het kasstroomoverzicht. Het gaat hierbij om de door de corporatie gehanteerde parameters voor het forecast verslagjaar en de tien prognosejaren. Aanbevolen wordt om kennis te nemen van de aangegeven parameters uit de ‘leidraad economische parameters dPi2026’ en de toelichting daarbij (zie 2.7.1). De parameters van deze leidraad vervullen een richtinggevende functie voor corporaties bij de actualisering van de de beleidswaarde ultimo 2026 en de kasraming in de dPi2026. Als voor de dPi2026 afwijkende stijgingspercentages voor de kasstroom worden gehanteerd, moet dit worden toegelicht in dit hoofdstuk.
Let op:
In de tabellen van onderdeel 3.4.1 worden percentages uitgevraagd. U dient hier de daadwerkelijke percentages in te vullen (voorbeeld: 1% vult u dus als 1 in).
In onderdeel 3.4.2 licht u de geactiveerde productie ten behoeve van eigen bedrijf (verkoop, sloop, nieuwbouw, aankoop en woningverbetering) en de toerekening van het deel betalingen aan werknemers en overige kasstromen met betrekking tot onderhoud en leefbaarheid. U mag hier geen directe onderhoudsuitgaven en personeelsuitgaven (betalingen aan werknemers) toerekenen die u al eerder verantwoord heeft in het kasstroomoverzicht. U neemt op de tweede en derde regel van dit overzicht derhalve enkel de indirect toerekenbare operationele uitgaven op die betrekking hebben op onderhoud en leefbaarheid.
De toerekeningen van personeelsuitgaven (deel betalingen aan werknemers) en overige kasstromen aan onderhoud worden op één regel opgenomen. Dit geldt ook voor de toerekening aan leefbaarheid. Indien bijvoorbeeld de directe onderhoudsuitgaven (Hfdst. 3.3 post ‘Onderhoud’) 10 miljoen euro bedragen en de indirect toerekenbare onderhoudsuitgaven (hfdst 3.3 overige posten)) 1 miljoen euro, dan verantwoordt u in dit onderdeel (Hfdst 3.2.2) een bedrag van 1 miljoen euro. Wat betreft de personeelsuitgaven moeten deze uitgaven wel betrekking hebben op de exploitatie (dus geen onderhoud voor derde). In de ‘Specificatie van (netto) huurontvangsten’ bij onderdeel 3.4.3 vult u de netto huurontvangsten uit het kasstroomoverzicht in per vastgoedcategorie. Afhankelijk van het gekozen regime doet u dit per categorie voor de takken: DAEB TI, Niet-DAEB TI en Geconsolideerde verbindingen. Tot slot specificeert u per tak de reeds verantwoorde sectorspecifieke heffing(en) in het kasstroomoverzicht (Hoofdstuk 3.3).
De post ‘Sectorspecifieke heffing onafhankelijk van resultaat’ in het kasstroomoverzicht wordt in de toelichting bij onderdeel 3.4.7 uitgesplitst naar afzonderlijke posten ‘Saneringsheffing’, ‘Obligoheffing’ en ‘Overige sectorspecifieke heffingen’. De obligoheffing WSW betreft het bedrag dat WSW factureert om het kapitaal indien nodig aan te vullen. De grondslag hiervan is de omvang van door WSW geborgde leningen. Omdat die alleen in de DAEB-tak voorkomen verwachten we dat obligoheffing alleen in de DAEB-tak wordt opgenomen. Op de website van WSW vindt u welk percentage obligoheffing WSW adviseert op te nemen in dPi. Meestal is dit 0,167% van de geborgde leningen ultimo voorgaand jaar. De saneringsheffing is de heffing die WSW ophaalt in het kader van de sanering van corporaties. Op de website van WSW vindt u welk percentage saneringsheffing WSW adviseert op te nemen in dPi. Meestal is dit 0. De overige sectorspecifieke heffingen betreft in elk geval de Aw bijdrageheffing. Ook kunt u hier bijvoorbeeld de Aedes-contributie verantwoorden en de verhuurderbijdrage (bijdrage aan de huurcommissie). De borgstellingsvergoeding die u jaarlijks aan WSW betaalt (ter dekking van operationele kosten WSW) kunt u invullen als rente-uitgaven en blijft hierdoor buiten beschouwing bij de sectorspecifieke heffingen.
Samengevat komt dit op het volgende neer:
obligoheffing WSW
kapitaal WSW aanvullen
geborgde leningen 31/12/t-1
sectorspecifieke heffingen, DAEB-tak
saneringsheffing
corporaties saneren
# eenheden + WOZ-waarde
sectorspecifieke heffingen
overige sectorspecifieke heffingen
operationele uitgaven Aw
# eenheden + WOZ-waarde
sectorspecifieke heffingen, geconsolideerd
overige sectorspecifieke heffingen
contributie Aedes
sectorspecifieke heffingen, geconsolideerd
overige sectorspecifieke heffingen
huurcommissie
sectorspecifieke heffingen, geconsolideerd
borgstellingsvergoeding
operationele uitgaven WSW
geborgde leningen 31/12/t-1
rente-uitgaven, DAEB-tak
Hoofdstuk 3.4.8 bevat een specificatie van de investeringskasstroom nieuwbouw en woningverbetering. Deze specificatie geeft inzicht in hardheid en bijstuurbaarheid van investeringen. In het kader van het duurzaam prestatiemodel is het belangrijk om inzicht te hebben in bijstuurmogelijkheden. Deze specificatie sluit naar verwachting aan op het kasstroomoverzicht.
In het kader van deze tabel betekent een verplichting een contractuele verplichting. Als een contract is afgesloten of zo goed als rond is, is sprake van een (zeer waarschijnlijke) verpichting. Omdat de begroting uitgaat van continuïteit van een corporatie is het uitgangspunt dat contracten worden gerespecteerd. Als een contract kan worden beëindigd door tussentijds af te kopen is op dit moment sprake van een verplichting. Peildatum om te bepalen of sprake is van een verplichting is het moment van opstellen van de begroting.
Last updated